1月14日，证监会重庆监管局一份行政处罚事先告知书，令博腾股份管理层联手分批掏空上市公司5.3亿元、财务造假等行为浮出水面。

据告知书，2018年4月至2019年4月期间，在实控人陶荣组织下，博腾股份将共计5.3亿元资金，秘密划转至实控人陶荣、居年丰、张和兵个人账户，以及实控人债权人银行账户。手法也相当简陋，即以预付款、备用金等形式，通过供应商、关联方及公司员工，转移资金。日最高占用额3.2亿元。

监管层决定，对博腾股份虚假记载等行为，处30万元罚款；相关人员中，陶荣处90万元罚款；居年丰30万元罚款；张和兵20万元罚款。公司及相关人员合计被罚255万元。

财新援引企业界人士观点称，目前部分企业仍是一言堂。这就使得企业在经营管理过程中，时常忽略中小投资者利益，容易产生割韭菜等问题。此前，康得新及康美药业财报均出现混乱，其中，康得新被曝虚增利润119亿元，康美药业财报差错达500亿元。

 

财务造假

博腾股份2005年成立，主要为制药公司及药物研发机构，提供工艺分析、安全性评估、质量研究等服务。客户包括强生、诺华等。2014年，公司在A股上市。

根据重庆商报公布的渝股富豪榜数据，博腾股份上市前，居年丰、张和兵、陶荣三人持股的市值均超过了2亿元，成为新的亿万富豪之列。

从天眼查信息及财报数据看，2014年到2018年，公司业绩处于波动状态。但自2018年第三季度起，业绩数据逐季好转。

 

财报显示，2018年第三季度，博腾股份营收8.37亿元，同比增长0.85%，归属于上市公司股东的净利润1.05亿元，同比增长47.59%。

在当时，这一业绩表现颇为亮眼，超出不少业内人士预期，并被视为业务模式升级、产业布局，战略转型等动作收到的成效。

但从行政处罚事先告知书看，博腾股份2018年半年报及三季报，均存在虚假记载和重大遗漏。2018年4至9月，前后不到半年，上市公司将占2017年底经审计净资产的19.25%，共计2.6亿元资金，暗中转向实控人。并通过虚减预付账款、虚增利润等方式，加以掩饰。

再三侵占上市公司资金的背后，是股权质押债务风险的高压力。

据2019年半年报，此次受到处罚的居年丰、张和兵、陶荣三人，股票质押率分别为94.32%、98.30%、99.80%。一度令投资者在互动平台质疑，高层是否要甩锅跑路。

 

上市行贿

此外，博腾股份还曾卷入上市行贿丑闻，且多次因环保违规被罚。

据中国裁判文书网信息，原证监会创业板发审委委员孙小波任职期间，多次收受相关企业和保荐机构人员赠送的钱物，共计折合人民币778万元。涉及45家上市公司，共有27位董事长亲自行贿。地点多位于茶馆、酒店、饭店。其中就包括博腾股份。

在时代周报等媒体报道中，博腾股份原名重庆精细化工股份有限公司，原经营范围为“主要生产、销售化工产品及原料”，是重庆市环保局重点监测的高危化工行业。却在此后摇身一变为制药公司，且业务模式新奇神秘。有迎合上市需要，过度包装之嫌。

2012年5月，为使IPO申请通过发审委会议审核，博腾股份于该公司上会前的一天，由保荐机构西南证券公司副总徐鸣镝，在其办公室内，请托孙小波给予关照，并赠送孙小波人民币15万元。

但即便如此，博腾股份的上市之路也并不顺利，一度取消路演，暂缓发行。据时代周报称，原因或与发行价市盈率过高，及老股转让有关。

此外，博腾股份药品研发生产过程中，会产生废水、废气、废渣等污染物，同时，公司部分原材料、半成品或产成品是易燃、易爆、腐蚀性或有毒物质。据广州绿网环境保护服务中心，博腾股份涉及4条环境违法记录，罚款共计17万元。

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